Selon la Direction générale des finances publiques, plus de 12 millions* de foyers bénéficient d’au moins une réduction ou d’un crédit d’impôt. Pourtant, beaucoup de Français passent encore à côté d’aides fiscales intéressantes, souvent par manque d’information ou parce qu’ils ne savent pas comment s’y prendre. Bonne nouvelle, optimiser sa fiscalité n’a rien de compliqué lorsque l’on connaît les bons outils ou que l’on est bien accompagné.
Il en existe de nombreux, simples et parfaitement légaux, qui permettent de payer moins d’impôts. Crédit d’impôt pour services à la personne, dons aux associations, assurance-vie, PER, donation, zoom sur les principaux outils d’optimisation fiscale particulier à connaître pour mieux gérer votre fiscalité.
Optimisation fiscale particulier : de quoi parle-t-on exactement ?
Lorsqu’un particulier fait de l’optimisation fiscale, cela signifie qu’il utilise les règles prévues par la loi pour payer moins d’impôts, sans jamais rien faire d’illégal. L’optimisation fiscale n’est pas de la fraude fiscale (qui consiste à cacher des revenus ou mentir), mais plutôt de la gestion intelligente de ses revenus, de son patrimoine et de ses placements.
Concrètement, cela peut passer par :
- des réductions ou crédits d’impôt ;
- des produits d’épargne avec avantage fiscal ;
- des choix dans la façon de déclarer ses revenus (le choix entre imposition au barème ou prélèvement forfaitaire unique pour certains revenus financiers, par exemple) ;
- des dispositifs d’investissement.
L’idée est de profiter au mieux des leviers légaux mis à disposition par l’État pour que vous payiez juste ce qu’il faut d’impôt, et pas plus.
Quels sont les outils d’optimisation fiscale qui existent pour les particuliers ?
Les produits d’épargne fiscalement favorisés
L’assurance-vie
L’assurance-vie est un contrat d’épargne que vous pouvez ouvrir auprès d’une banque ou d’un assureur. Une fois le contrat ouvert, vous pouvez l’alimenter (librement, en une fois ou régulièrement). Cet argent est alors placé soit en fonds en euros (capital garanti), soit en unités de compte (actions, obligations, SCPI, etc. avec un risque, mais plus de rendement).
Le placement est assez flexible, puisque vous pouvez retirer tout ou partie de vos fonds quand vous le souhaitez (c’est ce que l’on appelle le rachat).
Outre vous permettre de mettre de l’argent de côté, l’assurance-vie peut aussi vous permettre d’optimiser votre fiscalité :
- Les gains (intérêts, plus-values) ne sont taxés qu’au moment du retrait, pas chaque année.
- Après 8 ans de détention, vous bénéficiez d’un abattement annuel sur vos gains de 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple. Au-delà, la fiscalité reste réduite par rapport à d’autres placements. Concrètement, si vous retirez 10 000 € après 8 ans, dont 2 000 € de gains, seul ce surplus est taxé, et souvent il est couvert par l’abattement.
Autre avantage, l’assurance-vie vous permet d’intégrer à votre contrat une clause bénéficiaire. Dès lors, en cas de décès, le capital est transmis aux bénéficiaires que vous avez choisis, hors succession classique.
Pour les primes versées avant 70 ans, chaque bénéficiaire a droit à 152 500 € exonérés d’impôt. Au-delà, la taxation est de 20 % (puis 31,25 % au-delà de 700 000 €). Pour les primes versées après 70 ans, l’administration fiscale applique un abattement global de 30 500 € sur les sommes versées (tous bénéficiaires confondus), puis les sommes sont soumises aux droits de succession classique.
Le PER (Plan d’Épargne Retraite)
Le PER est un placement conçu pour vous permettre de préparer votre retraite pendant votre vie active. L’argent que vous versez sur votre contrat est donc bloqué jusqu’à la retraite (hors cas de déblocage anticipé). Le moment venu, vous récupérez ensuite votre argent soit en capital (en une ou plusieurs fois), soit en rente viagère, soit en combinant les deux.
Le PER, en parallèle, peut aussi vous permettre de réduire vos impôts. En effet, les versements volontaires réalisés sur votre contrat peuvent être déductibles de votre revenu imposable (dans une certaine limite). Plus votre Taux Marginal d’Imposition (TMI) est élevé, plus vous économisez d’impôts.
À titre d’exemple, si vous versez 5 000 € sur un PER avec une TMI de 30 %, vous économisez 1 500 € d’impôt l’année suivante. Attention, toutefois, à la sortie, les sommes que vous récupérerez seront fiscalisées.
Le PEA (Plan d’Épargne en Actions)
Le PEA permet d’investir en actions européennes avec une fiscalité très avantageuse par rapport à un compte-titres classique. Avant 5 ans, les gains sont taxés comme sur un compte-titres (PFU 31,4 % ou barème de l’impôt sur le revenu et 18,4 % de prélèvements sociaux).
En revanche, après 5 ans, vous bénéficiez d’une exonération d’impôt sur le revenu. Vous ne payez plus que les prélèvements sociaux (17,2 %) sur vos gains. À titre d’exemple, si vous réalisez 20 000 € de plus-values après 6 ans, vous ne paierez que 3 440 € de prélèvements sociaux, au lieu de 6 000 € d’impôt (31,4 % PFU).
Finalement, tant que vous ne retirez pas votre argent, vous ne payez aucun impôt sur les gains à l’intérieur du PEA. Cela permet à votre argent de se réinvestir et de « travailler » sans frottement fiscal.
=> Découvrez aussi notre article sur le contrôle fiscal pour particulier.
Les dispositifs immobiliers
Les régimes réels et micro-foncier
Quand vous louez un logement vide, les loyers que vous percevez sont imposables dans la catégorie des revenus fonciers. Deux régimes existent : le micro-foncier et le réel.
| Le régime micro-foncier | Le régime micro-foncier | |
|---|---|---|
| Conditions | Accessible si vos loyers bruts (hors charges) ne dépassent pas 15 000 € par an. | Obligatoire si vos loyers bruts dépassent 15 000 € par an, optionnel sinon. |
| Fonctionnement | Vous déclarez vos loyers bruts (sans déduction de charges). L’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 30 %, censé couvrir vos charges (travaux, taxe foncière, assurance, etc.). Vous êtes imposés sur 70 % des loyers. | Vous déclarez vos loyers perçus. Vous déduisez toutes vos charges réelles : – frais d’entretien et de réparation ; – travaux d’amélioration ; – provisions de copropriété ; – frais de gestion et d’assurance ; – intérêts d’emprunt ; – taxe foncière, etc. Si vos charges dépassent vos loyers, vous pouvez créer un déficit foncier. Ce déficit est imputable sur votre revenu global jusqu’à 10 700 € par an (voire 21 400 € pour certains travaux énergétiques). Le surplus est reportable sur vos revenus fonciers futurs pendant 10 ans. |
| Avantages | Simplicité (juste à déclarer les loyers bruts). | Intéressant si vous avez beaucoup de charges ou des travaux à financer. |
| Inconvénients | Vous ne pouvez pas déduire vos vraies charges. Si vous avez fait beaucoup de travaux ou si vos charges réelles dépassent 30 %, vous perdez un avantage potentiel. | Plus complexe, nécessite de remplir une déclaration spéciale (formulaire n° 2044) et vous engage au moins 3 ans si vous optez volontairement. |
Les dispositifs de défiscalisation immobilière
Réaliser un investissement immobilier locatif peut également vous permettre de faire de l’optimisation fiscale. De nombreux dispositifs existent, comme vous pouvez le voir dans le tableau ci-dessous.
| Dispositif | Avantage fiscal | Conditions majeures à respecter |
|---|---|---|
| Denormandie (ancien à rénover) | Réduction d’impôt sur le revenu de (selon la durée de la location) : – 12 % – 18 % – 21 % Réduction d’impôt calculée sur prix d’achat et travaux (plafonné 300 000 € et 5 500 €/m²) | – Logement ancien – Le montant des travaux doit représenter plus de 25 % du coût de l’opération et concerner une amélioration énergétique (ou 2 postes de travaux) – Conditions de loyers à respecter et ressources plafonnées – Location nue en résidence principale |
| Malraux (rénovation patrimoniale lourde) | Réduction d’impôt sur le revenu 30 % ou 22 % selon le quartier Plafond 400 000 € de travaux sur 4 ans, hors plafonnement global des niches | – Immeuble en Site Patrimonial Remarquable (SPR) – Restauration complète sous contrôle des architectes des bâtiments de France – Location nue sur 9 ans |
| Monuments historiques | – Immeuble classé/inscrit (ou labellisé)Détention longue (≥ 15 ans)Détention en direct (ou SCI familiale sous conditions) | – Immeuble classé/inscrit (ou labellisé) – Détention longue (≥ 15 ans) – Détention en direct (ou SCI familiale sous conditions) |
Bon à savoir : Certes, ces dispositifs Denormandie, Malraux, Monuments Historiques permettent bel et bien de réduire votre impôt sur le revenu. Mais attention, ils s’accompagnent de nombreuses conditions (travaux, durée de location, plafonds de loyer, zonage, etc.). Tous ces critères sont stricts. Ils peuvent limiter l’intérêt de l’opération et surtout sa rentabilité. Évaluez donc bien votre projet et vos objectifs patrimoniaux avant de miser sur ce type de dispositif.
Les fonds d’investissement
Les Fonds d’Investissement de Proximité (FIP)
Un Fonds d’Investissement de Proximité est un fonds non coté qui finance des PME d’une zone géographique donnée (régions métropolitaines, Corse, outre-mer). Il doit investir au moins 70 % de son actif dans des PME éligibles définies par la loi (et avec des règles de « proximité »).
Les particuliers peuvent investir dans des FIP et bénéficier d’un avantage fiscal. Ce dernier prend la forme d’une réduction d’impôt à l’entrée (sous conditions). Attention, toutefois, depuis la loi de finances 2025, la réduction d’impôt est supprimée pour les FIP « métropole ». Elle subsiste uniquement pour :
- FIP Corse : 30 % de réduction ;
- FIP outre-mer : 30 % de réduction.
L’avantage entre dans le plafonnement global des niches (10 000 € par an). Pour les investissements outre-mer, le plafond global passe à 18 000 €.
Concrètement, voici comment ça fonctionne :
- Vous souscrivez des parts d’un FIP Corse ou outre-mer
- Vous conservez vos parts au moins jusqu’au 31 décembre de la 5 ᵉ année suivant la souscription (sinon reprise de l’avantage, hors cas de force majeure).
- La réduction d’impôt est calculée sur vos versements nets de frais d’entrée et au prorata du quota investi par le fonds.
Autre avantage, à la sortie, vos gains peuvent être potentiellement exonérés d’impôt sur le revenu (si les conditions sont tenues), mais les prélèvements sociaux restent dus.
Les Fonds Commun de Placement dans l’Innovation (FCPI)
Un FCPI (Fonds Commun de Placement dans l’Innovation) finance des PME innovantes (tech, santé, cleantech…). Juridiquement, c’est un fonds non coté qui doit respecter des quotas d’investissement et des règles d’éligibilité (PME, innovation, etc.).
Quoi qu’il en soit, investir dans une FCPI peut vous permettre de bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu portée à 25 % des versements, spécifique aux FCPI. Ce nouveau taux de 25 % provient de la loi de finances 2025 (et remplace l’ancien taux de 18 %). Il s’applique sous réserve des conditions légales et réglementaires.
Pour en bénéficier, vous devez, en revanche, respecter certaines conditions :
- Conserver vos parts au moins jusqu’au 31 décembre de la 5 ᵉ année.
- Ne pas détenir plus de 10 % du fonds ni plus de 25 % des droits dans une société du portefeuille.
- Le fonds lui-même doit respecter le quota de 70 % d’investissements éligibles.
Attention, cette réduction entre dans le plafond global des niches fiscales fixées à 10 000 € par an.
Là encore, si vous respectez la durée de détention et réinvestissez les distributions versées pendant cette période, alors les distributions et la plus-value à la sortie sont exonérées d’impôt sur le revenu (mais les prélèvements sociaux restent dus).
Les réductions et crédits d’impôts
Crédit d’impôt pour services à la personne
Si vous engagez des dépenses pour des services rendus à domicile, vous pouvez récupérer 50 % de ces dépenses sous forme de crédit d’impôt. Concrètement, si vous payez 2 000 € pour un service éligible, l’État vous rembourse 1 000 € (soit en réduisant vos impôts, soit en vous versant la différence si vous n’êtes pas imposables).
Parmi les services éligibles, l’on retrouve :
- la garde d’enfants et le soutien scolaire ;
- l’assistance aux personnes âgées ou handicapées ;
- l’entretien de la maison, ménage, repassage ;
- le petit bricolage (plafonné) ;
- le jardinage (plafonné) ;
- l’assistance informatique ;
- la promenade et soins d’animaux de compagnie pour les personnes dépendantes.
Attention, toutefois, il existe une limite de 12 000 € par an de dépenses à ne pas dépasser (soit maximum 6 000 € de crédit). Ce plafond peut être majoré (1 500 € par enfant à charge, par membre du foyer de plus de 65 ans, etc.), dans la limite de 15 000 € (18 000 € la première année où vous employez un salarié).
Les dons à des organismes d’intérêt général
Quand vous faites un don à une association ou une fondation reconnue d’intérêt général ou d’utilité publique, vous pouvez obtenir une réduction d’impôt. Contrairement au crédit d’impôt (comme pour l’emploi à domicile), ici ce n’est pas un remboursement même si vous n’êtes pas imposable. Il s’agit d’une réduction de votre impôt dû.
Il existe trois grands cas, comme vous pouvez le voir dans le tableau ci-dessous.
| Type de don | Réduction d’impôt | Plafond |
|---|---|---|
| Dons à des associations d’intérêt général ou reconnues d’utilité publique | 66 % du don | Dans la limite de 20 % de votre revenu imposableSi vous dépassez ce plafond, l’excédent peut être reporté sur les 5 années suivantes |
| Dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté (dispositif Coluche) | 75 % du don | Dans la limite de 1 000 € par an (ou 2 000 € pour certains cas exceptionnels, comme les dons post-catastrophes) |
| Dons à certaines fondations pour le patrimoine religieux des petites communes (jusqu’au 31 décembre en 2025) | 75 % du don. | Dans la limite de 1 000 € par an.Au-delà, réduction de 66 % |
Les montages spécifiques
Les donations
La donation permet de transmettre une partie de son patrimoine de son vivant (argent, bien immobilier, titres, etc.). Elle doit, en principe, passer par un acte notarié (sauf pour les dons manuels comme une somme d’argent).
Elle obéit à deux grandes règles :
- respecter les droits des héritiers réservataires (enfants notamment),
- payer des droits de donation à l’État, sauf si vous êtes dans les seuils d’exonération.
La donation peut aussi être un outil d’optimisation fiscale, notamment grâce aux abattements renouvelables tous les 15 ans. À titre d’exemple, la loi prévoit que chaque parent peut donner à chaque enfant jusqu’à 100 000 € sans payer de droits. Un couple peut donc transmettre 200 000 € par enfant tous les 15 ans, en franchise de droits. La logique est la même avec les petits-enfants (31 865 € par grand-parent) ou les arrière-petits-enfants (5 310 €).
Le démembrement de propriété
Utiliser le démembrement de propriété peut aussi vous permettre d’optimiser votre fiscalité. Pour rappel, propriété d’un bien (par exemple un appartement, une maison, un portefeuille titres) se compose de deux droits distincts :
- L’usufruit : le droit d’utiliser le bien et d’en percevoir les revenus (loyers, dividendes, etc.).
- La nue-propriété : le droit de disposer du bien (c’est-à-dire en être le propriétaire « en dormance »), mais sans en tirer de revenus tant que l’usufruit existe.
Lorsque l’on « démembre » un bien, on sépare ces deux droits. Le montage est souvent utilisé dans les stratégies de transmission patrimoniale, car il permet :
- de réduire la base taxable aux droits de donation ou de succession ;
- de conserver l’usage du bien ou ses revenus ;
- de transmettre progressivement le patrimoine.
En effet, dans ce cas, les droits de succession sont calculés seulement sur la valeur de la nue-propriété, qui est une fraction de la valeur totale du bien (selon un barème légal basé sur l’âge de l’usufruitier dans le cas d’un démembrement viager). Cela permet une réduction immédiate de l’assiette taxable (puisque seule la nue-propriété est taxée dans le cas d’un démembrement viager).
Source : Code général des impôts
Optimisation fiscale pour particulier : l’importance de bien se faire accompagner
En matière d’optimisation fiscale, mieux vaut ne pas improviser ! En effet, la fiscalité est un sujet complexe et les outils d’optimisation fiscale qui existent reposent bien souvent sur des règles techniques.
Mal utilisés, ils peuvent donc perdre tout leur intérêt, voire entraîner des erreurs coûteuses (perte d’avantage fiscal, redressement fiscal, etc.). C’est pourquoi il est fortement recommandé de se faire accompagner par un conseiller en gestion de patrimoine (CGP) pour tirer pleinement parti des dispositifs existants.
Ce professionnel maîtrise bien les règles des dispositifs. Il sait comment ils fonctionnent, leurs conditions, plafonds, abattements et pourront donc mieux vous guider en fonction de votre situation. En bref, bien conseillé en matière d’optimisation fiscale, vous pourrez économiser bien plus en impôts que ce que coûte l’accompagnement.
S’investir Conseil fait justement partie des acteurs qui peuvent vous accompagner dans ce domaine. Envie d’optimiser votre fiscalité sans vous perdre dans la complexité des dispositifs ? Nos experts vous accompagnent pas à pas pour construire une stratégie sur mesure, adaptée à votre situation et à vos objectifs.
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